以下内容泉源于1月9日国家税务总局在线访谈，均为新个税热门问题的权威回覆，建议列位收藏。1、我们伉俪有2个孩子，一个在上私立幼儿园，一个已经读国际小学了，我可以享受享受子女教育扣除？通俗的讲，纳税人有受教育的子女，可以享受子女教育专项附加扣除。详细包罗四个阶段：一是年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段，二是义务教育（小学、初中教育）阶段，三是高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)，四是高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

无论子女上的是公立学校还是私立学校，是境外学校还是境内学校，怙恃都可以享受扣除。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除，两个孩子可以享受2000元/月的扣除。扣除方式有两种：您可以选择由伉俪中的一方按扣除尺度的100%扣除，也可以选择由双方划分按扣除尺度的50%扣除。2、我从税务机关的宣传报道中相识到，专项附加扣除政策已经开始实施了，如果我想享受，应该怎么去管理?您要享受六项专项附加扣除，可以通过两种途径去管理：一是由您单元按月发放人为预扣税款时管理扣除。

除大病医疗外，其他五项专项附加扣除，您都可以选择在单元发放人为时管理。二是您自行在年度综合所得汇算清缴申报时管理，可以选择在次年3月1日至6月30日以内，您本人向汇缴田主管税务机关管理汇算清缴申报。

3、是否小我私家通过“小我私家所得税”APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单元？通过“小我私家所得税”APP乐成填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单元申报的，该扣缴单元可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功效下载到您所填报的信息，无需再向该扣缴单元另行填报。4、您好，2019年以后发放的全年一次性奖金，如何盘算缴纳小我私家所得税？为确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于小我私家所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号），以下简称《通知》），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，根据综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独盘算纳税，以制止部门纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

对部门中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年人为薪金所得，扣除基本减除用度、专项扣除、专项附加扣除等后，可能基础无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金接纳单独计税方式，反而会发生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时泛起税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门划定，住民小我私家取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。

也请扣缴单元在发放奖金时注意掌握，以便于纳税人享受减税红利。5、为什么允许小我私家放弃享受全年一次性奖金政策？全年一次性奖金政策的优势是单独计税，不与当期综合所得合并算税，从而“分拆”收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言，享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。例如，某人每月收入3000元，年终有2万元的年终奖金，全年收入低于6万元，不享受全年一次性奖金政策（即将全年一次性奖金并入综合所得征税），则全年无需纳税，如其享受全年一次性奖金政策需要缴纳600元的小我私家所得税，造成税负增加。

6、我家里有两位上了60岁的老人需要赡养，如果要享受扣除，我要报送哪些资料？您在享受赡养老人专项附加扣除时，需要填报相关信息，主要包罗是否为独生子女、月扣除金额，被赡养人姓名及身份证类型和号码、以及与您的关系。此外，如有配合赡养人的，还要填报分摊方式、配合赡养人姓名及身份证类型和号码等信息。

7、如果在“小我私家所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单元并不在列表中，该如那边理？“小我私家所得税”APP“小我私家中心”里自动带出的任职受雇信息是凭据全国各地各扣缴单元报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单元当前的税务挂号状态不为非正常或者注销，而且扣缴单元报送信息中将您标志为在职雇员，正常就会将该单元显示出来。如果显示不出来，有可能是您的任职受雇单元没有将您的小我私家任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的任职受雇信息有误，也有可能是您的任职受雇单元在税务机关的挂号状态注销或非正常，或者没有将您的小我私家信息选择为雇员，或者填写了去职日期。请联系您当前的任职受雇单元财政人员通过扣缴客户端处置惩罚。

8、我在实际事情中有两个以上的任职受雇单元，我该怎么去管理专项附加扣除？如果您同时有两个以上发放人为的单元，对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择其中的一个单元管理扣除。9、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否可以同时享受扣除？在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历（学位）继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除，继续教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多个学历（学位）继续教育不行同时享受，多个职业资格继续教育也不行同时享受。10、小我私家信息需要填写哪些项目？全部需要填写完整吗？当前，“小我私家所得税”APP的小我私家信息中有以下栏目：（1）用户基础信息：系统自动带出，使用住民身份证外的其他证照号码注册，需要填写出生年月和性别。

（2）户籍所在地/现居住地址：需选择省市地域，乡/镇/街道为选填项，手动填写详细地址（如街道、小区、楼栋、单元室等）。（3）学历和民族：选填项，但建议完整填写。（4）其他：电子邮箱和境外任职受雇国家默认无，可凭据实际情况选填。（5）税收优惠信息：分为残疾、烈属、孤老三种情形，凭据实际情况勾选，对于残疾、烈属需要填报相关证号并上传证件的电子图片资料，其中残疾证号为必录，烈属的证号为非必录。

11、我们伉俪给儿子在老家的省会，用贷款买了一套屋子供他完婚时用，房本写的是我们和儿子共有，可以享受住房贷款利息扣除吗？怎么扣除？您买房时的贷款，如切合《暂行措施》的相关划定，则可以享受住房贷款利息扣除。扣除方式是：经伉俪双方约定，住房贷款可以选择由其中一方扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变换。12、在手机打开“小我私家所得税”APP后提示“未毗连到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决？可以实验如下方式解决：（1）请检查您手机设置中是否对“小我私家所得税”APP举行了网络限制。

通例操作路径如下：先关闭“小我私家所得税”APP，对苹果IOS系统手机，点击“设置→蜂窝移动网络→小我私家所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，通例操作路径如下：先关闭“小我私家所得税”APP，点击“设置→无线和网络→流量治理→应用联网→小我私家应用中的小我私家所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后重新打开“小我私家所得税”APP。（2）如果确认网络设置没有问题，可能是因为网络不稳定原因所致，请切换到WIFI网络情况或稍等片刻再次实验。（3）可以在“小我私家所得税”APP的小我私家中心中，将“事情地或常住地”暂时切换到其他省市，等业务管理完成后再切回到实际事情地或常住地。

13、我是单元的财政人员，我们单元该如何获取员工填写的专项附加扣除信息？员工选择在扣缴单元管理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单元财政或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单元。员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息收罗模块中，通过“下载更新”功效举行下载。14、独生子女家庭，怙恃离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？对于独生子女家庭，怙恃离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生怙恃、继怙恃中的任何一人是唯一法定赡养人，则纳税人可以根据独生子女尺度享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能根据独生子女享受扣除。

在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。15、我填报和提交了专项附加扣除信息，但如果没有实时享受到扣除，应该怎么办？您可以先与扣缴义务人联系，核实是否收到您报送的相关专项附加扣除信息，并举行税款盘算。

万一泛起问题，可由扣缴义务人在接下来的月份代扣小我私家所得税时举行调整。如果是软件操作或者政策执行方面疑问，请您实时咨询专业人士或当地税务机关。16、我在申请专项附加扣除时，为什么还要提供配偶信息？凭据政策划定，小我私家在享受子女教育、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除时，均涉及配偶相关情况。

因此，您在填报专项附加扣除时，需要如实填写配偶信息。17、“小我私家所得税”APP注册方式有几种？“小我私家所得税”APP现在有两种注册方式：（1）人脸识别注册（仅适用于住民身份证注册）；通过人脸识别手段对用户举行实人验证，该方式是通过对实时收罗的人脸与公安留存的照片举行比对验证，验证通事后即可完成实名注册。（2）注册码认证注册（适用于所有证件类型注册）；纳税人先行持有效身份证件及其他证明质料到就近的办税服务厅举行实名认证挂号后申请发放注册码，然后接纳此注册码在“小我私家所得税”APP注册账号，以后凭此账号即可远程登录“小我私家所得税”APP举行办税。

18、“小我私家所得税”APP为什么要实名注册？“小我私家所得税”APP实名注册的目的是：（1）为了验证绑定的账户是否属于本人；（2）对纳税人信息的真实性举行验证审核；（3）保障纳税人的正当权益和涉税数据宁静；（4）建设完善可靠的互联网信用基础。19、外籍小我私家的住房补助、子女教育费等津补助，是否继续给予免税优惠？税改前，用人单元为外籍小我私家实报实销或以非现金方式支付的住房补助、伙食补助、洗衣费、搬迁费、出差补助、探亲费，以及外籍小我私家发生的语言训练费、子女教育费等津补助免予征收小我私家所得税。税制革新后，新增的子女教育、住房租金、住房贷款利息等专项附加扣除与上述相关补助性质类似。

为公正税负、规范税制、统一内外人员待遇，对上述外籍小我私家的8项补助设置3年过渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍小我私家切合住民小我私家条件的，可以选择享受小我私家所得税专项附加扣除，也可以选择仍根据《财政部 国家税务总局关于小我私家所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）、《国家税务总局关于外籍小我私家取得有关补助征免小我私家所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）和《财政部 国家税务总局关于外籍小我私家取得港澳地域住房等补助征免小我私家所得税的通知》（财税[2004]29号）划定，享受住房补助、语言训练费、子女教育费等津补助免税优惠政策，但两者不得同时享受。外籍小我私家一经选择，在一个纳税年度内不得变换。自2022年1月1日起，外籍小我私家不再享受住房补助、语言训练费、子女教育费津补助免税优惠政策，应按划定享受专项附加扣除。

20、我听公司财政说今年人为要按累计预扣法算税，您能给我先容一下吗，这会对我各月的税款发生影响吗？凭据税法及相关划定，从今年1月1日起，扣缴义务人向住民小我私家支付人为薪金所得时，根据累计预扣法预扣预缴小我私家所得税。累计预扣法，简朴来说就是将您在本单元年头以来的全部工薪收入，减去年头以来的全部可以扣除项目金额，如减除用度（也就是大家说的“起征点”）、“三险一金”、专项附加扣除等，减出来的余额对照相应预扣率表（与综合所得年度税率表相同）盘算年头以来应预缴的全部税款，再减去之前月份已经预缴的税款，就能盘算出本月应该预缴的税款。在实际盘算税款时，单元办税人员将本月的收入、专项扣除等金额录入税务机关提供的免费软件后，可以直接盘算出本月应该预缴的税款。之所以接纳这种预扣税款方法，主要是思量到税改后人为薪金所得计入综合所得，按年计税、税款多退少补，如果还根据税改前的方法预缴税款，将有不少工薪纳税人年终需要补税或者退税。

而接纳累计预扣法，将有效解决这一问题，对大部门只有一处工薪所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上即是年度应纳税款，年终将无须再管理汇算清缴申报；同时，纵然纳税人需要补税或者退税，金额也相对较小，不会占用纳税人过多资金。21、“小我私家所得税”APP忘记密码怎么办？忘记密码时，可在“小我私家所得税”APP登录界面点击【找回密码】重新设置密码。

首先需要填写身份信息，再选择一种可用验证方式，验证通事后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。22、请问自学考试能否扣除？可以的话从何时开始扣除？只要报名后，考籍录到教育部门的系统里就可以开始享受继续教育每月400元的扣除，扣除期限最长不不得凌驾48个月。23、如果在“小我私家所得税”APP的任职受雇信息中发现某公司不是自己曾经任职受雇的单元或早已去职的，该如那边理？只要该公司给您做过雇员小我私家信息报送，且未填报去职日期的，该公司就会泛起在您“小我私家所得税”APP的任职受雇信息中。解决措施如下：（1）如果是您曾经任职的单元，您可在“小我私家所得税”APP小我私家中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“曾经任职”方式。

税务机关会将信息反馈给该公司，由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成去职状态即可；（2）如果是您从未任职的单元冒用的，您可在“小我私家所得税”APP小我私家中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该公司的主管税务机关，由税务机关展开观察。您点击申诉后，“小我私家所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处置惩罚效果会通过“小我私家所得税”APP主页的消息提醒反馈给您，敬请注意。

24、复读可以扣吗？只要有学籍就可以扣吗？对于未进入下一阶段学习的复读情形，可以由怙恃按子女教育举行扣除。25、同一学历继续教育，扣除时间≤48个月，这个时间从什么时候开始？接受教育还是2019年1月1日？学历（学位）继续教育，为在中国境内吸收学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育竣事的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得凌驾48个月。26、19年考过的注会，2020.5月之前取得证书，请问是在2019年汇算清缴期扣还是可以选择在2020年扣除？您2019年考过注会，2020年5月取得证书，则应在2020年享受职业资格继续教育3600元扣除。

27、小我私家所得税专项附加扣除电子模板那里下载？税务机关为了利便纳税人，提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，也可以登录自然人税收治理系统扣缴客户端下载。通过扣缴客户端下载时，扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息收罗菜单，选择其中任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。

28、我们单元员工流动性比力大，一年换几个都会租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租屋子，如何申报住房租金专项附加扣除？如果您单元为外派员工解决了住宿问题的，您单元员工就不能享受住房租金扣除，因为员工本人并未就租房发生衡宇租金支出。如果外派员工自行解决租房问题的，如一年内多次变换事情所在的，小我私家应实时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内根据更换事情所在的情况划分举行扣除。扣除尺度，以主要事情地都会的尺度举行扣除。

29、扣缴单元使用的扣缴客户端登录后显示“2018年”和“2019年”两个蓝色按钮，有何差别？为支持新小我私家所得税法的实施，扣缴客户端举行了较大升级（对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后会自动升级）。扣缴客户端升级后有“2018年”和“2019年”两种版本模式：“2018年”的版本模式可用于查询2018年及之前的数据，以及举行税款所属期2018年及以前的申报（含更正申报）；“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报（含更正申报）。可通过系统右上角的“版本切换”按钮，切换到另一版本模式下操作。

新小我私家所得税法中的专项附加扣除报送等功效在“2019年”版本模式中。30、我是去年12月20日入院治疗肠胃炎，今年（2019年）1月5日出院的，我这种跨年度的医疗用度，如何盘算扣除额？是分两个年度划分扣除吗?纳税人年尾住院，第二年年头出院，一般是在出院时才举行医疗用度的结算。

纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗用度结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是第二年的医疗用度，到2019年竣事时，如果到达大病医疗扣除的“起付线”，可以在2020年汇算清缴时享受扣除。31、“小我私家所得税”APP卸载后，数据还在吗？“小我私家所得税”APP收罗的数据都存储在税务机关的服务器上，卸载手机APP后，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然会保留。同一手机再次安装或换其他手机另行安装“小我私家所得税”APP，登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。

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